في يناير 2022 ، أعلنت وزارة المالية أنها ستفرض ضريبة الشركات الفيدرالية (CT) على صافي أرباح الشركات. ستصبح الضريبة سارية إما في 1 يوليو 2023 أو في 1 يناير 2024 ، اعتمادا على السنة المالية التي تليها الشركة. سيتم تطبيق التصوير المقطعي المحوسب في جميع الإمارات.
مقدمة حول ضريبة الشركات
-
وفقا للمرسوم بقانون اتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم 47 لعام 2022 بشأن فرض الضرائب على الشركات والشركات (“قانون ضريبة الشركات”) ، ستصبح الشركات خاضعة لضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة من بداية سنتها المالية الأولى التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023.
ما هي ضريبة الشركات؟
-
ضريبة الشركات هي شكل من أشكال الضرائب المباشرة المفروضة على صافي دخل أو أرباح الشركات والكيانات الأخرى من أعمالها.
أهداف التصوير المقطعي المحوسب
تهدف دولة الإمارات العربية المتحدة من خلال تقديم CT إلى:
- تعزيز مكانتها كمركز عالمي رائد للأعمال والاستثمار.
- تسريع تطورها وتحولها لتحقيق أهدافها الاستراتيجية.
- إعادة تأكيد التزامها بالوفاء بالمعايير الدولية للشفافية الضريبية ومنع الممارسات الضريبية الضارة
نطاق
سيتم تطبيق CT على:
- جميع الشركات والأفراد الذين يزاولون أنشطة تجارية بموجب رخصة تجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة.
- شركات المنطقة الحرة (سيستمر نظام مكافحة الإرهاب في دولة الإمارات العربية المتحدة في احترام حوافز مكافحة الإرهاب التي يتم تقديمها حاليا لشركات المناطق الحرة التي تمتثل لجميع المتطلبات التنظيمية والتي لا تمارس أعمالا تجارية في البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة.)
- الكيانات الأجنبية والأفراد الأجانب فقط إذا كانوا يمارسون تجارة أو أعمالا تجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة بطريقة مستمرة أو منتظمة.
- العمليات المصرفية
- الشركات العاملة في مجال إدارة العقارات والبناء والتطوير والوكالة وأنشطة الوساطة.
الإعفاءات من التصوير المقطعي المحوسب
فيما يلي القواعد المتعلقة بالإعفاءات من ضريبة الشركات.
- تعفى الشركات العاملة في استخراج الموارد الطبيعية من CT حيث ستظل هذه الشركات خاضعة لضرائب الشركات الحالية على مستوى الإمارة.
- سيتم إعفاء توزيعات الأرباح ومكاسب رأس المال التي تحققها شركة إماراتية من أسهمها المؤهلة من CT.
- لن تخضع المعاملات وعمليات إعادة التنظيم المؤهلة داخل المجموعة ل CT ، بشرط استيفاء الشروط اللازمة.
بالإضافة إلى ذلك ، لن ينطبق CT على:
- راتب دخل الفرد ودخل العمل الآخر ، سواء تم استلامه من القطاع العام أو الخاص.
- الفوائد والإيرادات الأخرى التي يكسبها الفرد من الودائع المصرفية أو برامج الادخار.
- دخل المستثمر الأجنبي المكتسب من أرباح الأسهم ومكاسب رأس المال والفوائد والإتاوات وعوائد الاستثمار الأخرى.
- الاستثمار في العقارات من قبل الأفراد بصفتهم الشخصية
- توزيعات الأرباح وأرباح رأس المال والإيرادات الأخرى التي يكسبها الأفراد من امتلاك أسهم أو أوراق مالية أخرى بصفتهم الشخصية.
معدل CT
وفقا لوزارة المالية ، فإن معدلات التحويلات النقدية هي:
- 0٪ دخل خاضع للضريبة يصل إلى 375,000 درهم
- 9٪ للدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 375,000 درهم إماراتي و
- معدل ضريبي مختلف (لم يحدد بعد) للشركات الكبيرة متعددة الجنسيات التي تفي بمعايير محددة تم وضعها بالإشارة إلى “الركيزة الثانية” من مشروع تآكل القاعدة وتحويل الأرباح التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
ستكون الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) مسؤولة عن إدارة وتحصيل وإنفاذ CT. ستوفر الهيئة الاتحادية للضرائب قريبا المزيد من المراجع والأدلة حول ضريبة الشركات ومعلومات حول كيفية التسجيل وتقديم الإقرارات على موقعها الإلكتروني.
